Коротко
Договір комісії дає просту модель: виконавець оплачує AI-сервіс від свого імені, але за ваш рахунок і для вашого акаунта, а вам видає рахунок у гривні, звіт із квитанцією правовласника та акт. Вартість доступу і винагорода йдуть окремими рядками. Платник ПДВ отримує рахунок з ПДВ від нашого ТОВ і податкову накладну, неплатник ПДВ отримує рахунок без ПДВ від нашого ФОП. Акаунт належить клієнту і реєструється на корпоративну пошту. Автосписань немає. Це не юридична консультація: тексти договорів і податкові наслідки варто підтвердити зі своїм юристом і бухгалтером.
Що таке договір комісії простими словами
Комісія регулюється главою 69 Цивільного кодексу. Схема така: комітент доручає комісіонеру зробити правочин. Комісіонер робить його від свого імені, але за рахунок комітента. За це отримує винагороду.
У нашому випадку:
- комітент: ваша компанія або ФОП;
- комісіонер: виконавець MOVE (наше ТОВ-платник ПДВ або наш ФОП без ПДВ);
- правочин: оплата доступу до AI-сервісу для вашого акаунта;
- винагорода: окремий рядок у рахунку.
Така конструкція знайома бізнесу. Саме так працюють агентства, що купують рекламу в Meta чи Google для клієнтів. Ми просто застосовуємо її до AI-сервісів.
Що ви замовляєте насправді
Назвати це купівлею-продажем було б неточно. Ви не купуєте у нас акаунт чи ліцензію. Ви замовляєте оплату вашого власного доступу. Різниця принципова:
- акаунт ваш, реєструється на вашу пошту, і його не потрібно «передавати»;
- ми не тримаємо у себе ваші паролі;
- ми не продаємо готові акаунти і не даємо один акаунт на кількох клієнтів;
- між вами і правовласником залишаються ваші умови користування сервісом.
Саме ця різниця робить ланцюжок прозорим для обліку: є доручення, є виконання, є звіт.
Чий акаунт і хто за що відповідає
| Питання | Відповідь |
|---|---|
| Чий акаунт | клієнта, на корпоративній пошті |
| Хто отримує паролі | ніхто, потрібен лише доступ до розділу оплати |
| Хто платить правовласнику | виконавець від свого імені, за рахунок клієнта |
| Хто дає звіт | виконавець, із квитанцією правовласника |
| Хто відповідає за роботу самого сервісу | правовласник, за своїми умовами |
| Межа відповідальності виконавця | сума винагороди за замовленням |
Останній рядок варто розуміти правильно. Виконавець не керує тим, чи працює ChatGPT або Claude. Він відповідає за свою частину: оплатити, надати документи, дотриматися строків.
З чого складається рахунок
Рахунок завжди має кілька окремих рядків:
- Вартість доступу за прайсом сервісу, перерахована в гривню за курсом на дату рахунку.
- Винагорода виконавця окремим рядком. Відсоток видно в рахунку.
- Для рахунку від ТОВ: ПДВ 20 % окремим рядком.
Умовний приклад: доступ за прайсом $200 на місяць при курсі 45,40 грн це 9 080 грн; винагорода у прикладі 20 % це 1 816 грн; разом без ПДВ 10 896 грн. У рахунку від ФОП до сплати 10 896 грн. У рахунку від ТОВ ПДВ 20 % становить 2 179,20 грн, до сплати 13 075,20 грн. Це умовний приклад, відсоток винагороди у вашому рахунку свій. Платник ПДВ бере 2 179,20 грн у податковий кредит, тож його фактична вартість 10 896 грн. Це так влаштована схема, підтвердьте зі своїм бухгалтером.
Що з ПДВ у договорі комісії
Іноземні сервіси продають електронні послуги. Коли покупець в Україні не бізнес або не вказав свій ІПН, зареєстрований в Україні нерезидент сам додає 20 % ПДВ (ст. 208-1 ПКУ). Коли покупець платник ПДВ і вказав ІПН, нерезидент ПДВ не нараховує, а покупець сам нараховує зобов’язання і того ж періоду бере кредит (ст. 208 ПКУ).
Через виконавця-ТОВ ланцюжок інший. ТОВ як платник ПДВ оформлює імпорт послуги на себе. Клієнту воно передає результат як послугу з ПДВ, з актом і податковою накладною. За договором комісії передача результатів комісіонером оподатковується ПДВ на всю вартість (п. 189.4 ПКУ). Тому і ПДВ у рахунку нараховується на всю суму, а не лише на винагороду. Клієнт-платник ПДВ отримує податковий кредит на всю суму рахунку.
Для клієнта без ПДВ податкового кредиту не існує. Тому йому рахунок виставляє ФОП без ПДВ, і зайвих 20 % у ціні немає.
Приклад із практики: як це бачить бухгалтер
Уявіть ТОВ на загальній системі, платника ПДВ. Бухгалтер отримує від директора пакет: договір комісії, рахунок від нашого ТОВ на суму з ПДВ, платіжне доручення, пізніше акт і звіт із квитанцією правовласника. У системі ЄРПН з’являється податкова накладна, яку наше ТОВ зареєструвало у встановлені строки.
Для бухгалтера це звичайний контрагент і звичайна послуга. Йому не треба розбиратися, як працює іноземний сервіс, у якій валюті він списав гроші і чи є в нього українське представництво. Рядки рахунку зрозумілі: доступ, винагорода, ПДВ. Наприкінці періоду ті самі документи лягають у річну папку.
Тепер уявіть ФОП 3 групи на 5 %. Для нього логічніше отримувати рахунок від нашого ФОП без ПДВ. Рахунок і акт закривають питання документів для банку чи гранту. Податкового кредиту у нього немає, тому ПДВ у рахунку був би просто додатковими 20 % до ціни. Яку схему обрати, підтвердьте зі своїм бухгалтером.
Яка форма бізнесу який договір підписує
| Форма бізнесу | Виконавець | Документи | Що це дає |
|---|---|---|---|
| ФОП 1–2 групи | ФОП без ПДВ | договір, рахунок, акт | документ для банку, фінмоніторингу, гранту |
| ФОП 3 групи 5 % | ФОП без ПДВ | договір, рахунок, акт | чиста історія витрат бізнесу |
| ФОП 3 групи 3 % + ПДВ | ТОВ з ПДВ | договір, рахунок, акт, накладна | податковий кредит |
| ТОВ на єдиному податку 5 % | ФОП без ПДВ | договір, рахунок, акт | прозора звітність |
| ТОВ на загальній системі, платник ПДВ | ТОВ з ПДВ | договір, рахунок, акт, звіт, накладна | витрата в обліку, ПДВ у кредит |
| ГО, БФ, грантоотримувачі | за статусом ПДВ | повний пакет + грантовий | цільове використання коштів з документами |
Ставки і пороги змінюються, тож перевіряйте їх зі своїм бухгалтером. Повну таблицю з десятьма формами бізнесу дивіться в статті документи для кожної форми бізнесу.
Повернення і обмеження відповідальності
Дві умови, які варто знати наперед.
Повернення. Якщо доступ неможливо оплатити з причин на боці правовласника чи банку, кошти повертаються протягом 5 банківських днів. За вже оплачений період повертається лише те, що повернув правовласник. Тобто якщо сервіс не повертає гроші за місяць, що минув, ми теж не можемо.
Відповідальність. Відповідальність виконавця обмежена сумою винагороди за замовленням. Це типове застереження для комісійних договорів, бо вартість доступу визначає сервіс, а не ми.
Покроковий приклад від заявки до акта
Щоб було зрозуміло, як договір працює на практиці, пройдемо весь шлях.
- Клієнт залишає заявку: форма бізнесу, статус ПДВ, сервіси, місця, період.
- Виконавець надсилає договір (або пропонує публічну оферту) і рахунок. Рахунок дійсний 3 банківські дні, курс фіксується на дату рахунку.
- Клієнт оплачує 100 % з розрахункового рахунку.
- Виконавець від свого імені оплачує сервіс і оформлює доступ на акаунт клієнта.
- Протягом 2 робочих днів клієнт отримує доступ, звіт із квитанцією правовласника та акт. Платнику ПДВ реєструється податкова накладна в ЄРПН у строки, передбачені ПКУ.
- За 7 днів до кінця періоду надходить нагадування і новий рахунок.
Кожен крок залишає документ. Саме це відрізняє комісію від оплати «хтось десь заплатив».
Чого договір не змінює
Договір комісії не робить виконавця вашим партнером чи співвласником акаунта. Він також не переносить на виконавця відповідальність за дії вашої команди в сервісі. Правила використання ChatGPT чи Claude, ліміти й заборони визначає правовласник. Ви відповідаєте за те, що ваші люди їх дотримуються.
Без автосписань
Важлива практична деталь. Автосписань немає. Вся модель працює на окремих рахунках:
- За 7 днів до кінця періоду приходить нагадування і новий рахунок.
- Ви вирішуєте: продовжити, змінити кількість місць або зупинитися.
- Оплата 100 % передоплатою з розрахункового рахунку.
Для бухгалтера це означає: жодних несподіваних списань і сюрпризів у виписці. Для власника: контроль над витратами на AI.
Чим комісія відрізняється від звичайної оплати карткою
Різниця не в тому, що гроші потрапляють до сервісу, а в тому, що навколо цього є документи. Порівняйте.
| Параметр | Оплата карткою напряму | Оплата через договір комісії |
|---|---|---|
| Хто платить сервісу | співробітник або компанія карткою | виконавець від свого імені за рахунок клієнта |
| Валюта для клієнта | долари, курс списання | гривня, курс на дату рахунку |
| Первинні документи | квитанція сервісу | договір, рахунок, акт, звіт |
| Податкова накладна | немає | для платників ПДВ є |
| Хто власник акаунта | залежить від реєстрації | клієнт, корпоративна пошта |
| Автосписання | зазвичай є | немає |
Таблиця спрощена і не замінює консультації. Як відобразити кожен варіант в обліку, вирішує бухгалтер.
Кому цей договір не потрібен
Договір комісії потрібний не всім. Якщо ви фрілансер, який платить за один сервіс для себе і не потребує документів, ви цілком можете обійтися карткою. Договір має сенс там, де є бізнес, команда, звітність або грант. Це також не відповідь на питання «як обійти обмеження». Ми просто оформлюємо звичайну послугу з документами для тих, кому вони потрібні.
Що перевірити в договорі
Перш ніж підписувати, пройдіться по чеклисту:
- чи названо комітента і комісіонера, чи вказано предмет доручення;
- чи окремо вказана винагорода;
- чи прописано, що акаунт належить клієнту;
- чи є умови повернення;
- чи вказано строк надання доступу після оплати (у нас 2 робочі дні);
- чи прописано, які документи ви отримуєте після кожної оплати;
- як діє обмеження відповідальності.
Якщо щось незрозуміло, покажіть договір юристу. Це нормальна практика, і ми до неї готові.
Підсумок для власника: договір комісії це не складна юридична конструкція, а спосіб зробити так, щоб кожна гривня, яка пішла на AI-сервіс, мала свій документ. Якщо ви платник ПДВ, додатково з’являється податкова накладна. Якщо ні, ви не переплачуєте за ПДВ, якого вам не повернуть. Кожен випадок індивідуальний, тому підтвердьте вибір виконавця зі своїм бухгалтером до першої оплати.
Наступний крок
Якщо хочете побачити, як це виглядає у вашому випадку, залиште заявку на сторінці оплати AI-сервісів або напишіть через сторінку контактів. Вкажіть форму бізнесу і статус ПДВ, і ми підготуємо договір та рахунок від відповідного виконавця. Для грантових закупівель є окремий пакет, його описано тут: AI-сервіси за грант «Власна справа».