Коротко
ПДВ на рекламу в Instagram становить 20 %. Його додає платформа Meta, якщо рекламодавець з українською адресою не вказав у кабінеті статус бізнесу і податковий номер. Якщо вказати «бізнес» і ЄДРПОУ або ІПН платника ПДВ, платформа ПДВ не нараховує, а платник ПДВ сам нараховує зобов’язання й бере податковий кредит. Приклад: реклама на 10 000 грн плюс ПДВ 2 000 грн. Підтвердьте свій випадок зі своїм бухгалтером.
Звідки взялися 20 %
З 2022 року Meta зареєстрована в Україні платником ПДВ як нерезидент, що постачає електронні послуги. Підставою є стаття 208-1 Податкового кодексу. Реклама в Instagram і Facebook належить до таких послуг, бо кабінет у Meta спільний.
Саме тому «реклама подорожчала на 20 %» з січня 2022 року стосується фізосіб і бізнесу з неналежними налаштуваннями кабінету. Для бізнесу з правильним статусом ціна в кабінеті не збільшується, але податковий облік переходить до компанії.
Що таке ПДВ на електронні послуги нерезидента
ПДВ на електронні послуги нерезидента означає, що іноземна платформа, зареєстрована в Україні платником ПДВ за спрощеним порядком, нараховує український податок на додану вартість з послуг, які вона надає покупцю в Україні. Покупець без статусу платника ПДВ або без вказаного податкового номера платить цей податок у складі ціни. Покупець-платник ПДВ з вказаним номером платить сам за правилами статті 208 Податкового кодексу. Підтвердьте зі своїм бухгалтером, як це застосовується до вас.
Хто платить ПДВ на рекламу в Instagram
Відповідь залежить від того, як ви записані в рекламному кабінеті, а не від того, хто фізично платить.
| Хто ви в кабінеті | Що нараховує платформа | Що робите ви |
|---|---|---|
| Фізособа без номера | 20 % ПДВ зверху | платите 12 000 грн за 10 000 грн реклами |
| ФОП як фізособа, без статусу бізнесу | 20 % ПДВ зверху | те саме, кредиту немає |
| ФОП бізнес + номер, не платник ПДВ | ПДВ не нараховує | додатково ПДВ не нараховуєте |
| ТОВ бізнес + номер, не платник ПДВ | ПДВ не нараховує | додатково ПДВ не нараховуєте |
| ТОВ або ФОП платник ПДВ, бізнес + номер | ПДВ не нараховує | самі нараховуєте зобов’язання і берете кредит |
Таблиця є орієнтиром, не податковою консультацією. Статус перевіряє ваш бухгалтер.
Приклад 10 000 + 2 000
Умовний приклад для зрозумілості, реальні суми залежать від курсу й тарифів.
| Ситуація | Реклама | ПДВ | До сплати |
|---|---|---|---|
| Кабінет фізособи | 10 000 грн | 2 000 грн, платформа додає | 12 000 грн |
| Кабінет бізнесу, платник ПДВ | 10 000 грн | 2 000 грн нараховуєте самі | 10 000 грн, ПДВ в обліку |
| Кабінет бізнесу, неплатник ПДВ | 10 000 грн | немає | 10 000 грн |
У другому рядку 2 000 грн не «зникають». Платник ПДВ показує їх у зобов’язаннях і одночасно в кредиті. Як це відображається у ваших звітах, підтвердьте зі своїм бухгалтером.
Як не заплатити ПДВ двічі
Подвійний ПДВ виникає, коли платформа вже додала 20 % до ціни, а бухгалтер ще й нараховує зобов’язання за тією самою послугою. Або коли компанія платить ПДВ у ціні, але не може взяти кредит, бо немає документів.
Щоб цього уникнути:
- Відкрийте платіжні налаштування кабінету і перевірте, що вказано «бізнес».
- Вкажіть ЄДРПОУ або ІПН платника ПДВ.
- Переконайтеся, що адреса і назва збігаються з реєстраційними даними.
- Покажіть бухгалтеру останні рахунки з кабінету й запитайте, чи є в них ПДВ.
- Не змінюйте статус «заднім числом» без консультації: це вплине на вже виставлені рахунки.
Загальний розбір на прикладі Facebook і Google є в статті ПДВ 20 % на рекламу у Facebook і Google: хто платить і як не платити двічі.
Чому Meta і Instagram мають один підхід
Instagram керується з тієї ж системи, що й Facebook: Ads Manager, спільні платіжні налаштування, спільний бізнес-менеджер. Тому питання «ПДВ на рекламу в Instagram» і «ПДВ на рекламу у Facebook» мають одну відповідь. Статус платника, номер і тип акаунта в кабінеті Meta визначають ставку для обох розміщень.
Окрему увагу варто приділити питанню, чи сама Meta є платником ПДВ в Україні й що це означає для вас. Це розібрано в матеріалі Чи є Meta платником ПДВ в Україні і що це означає для рекламодавця.
Що, якщо платити через агентство
Агентство-платник ПДВ виставляє рахунок у гривні на бюджет, комісію за проведення бюджету і ведення реклами. ПДВ іде окремим рядком, податкова накладна виписується на всю суму і реєструється в ЄРПН у строки, передбачені Податковим кодексом. Платник ПДВ бере податковий кредит, фактична вартість для нього дорівнює сумі без ПДВ.
Неплатник ПДВ отримує від ФОП-виконавця рахунок без ПДВ, бо кредиту у нього немає, а ПДВ лише додав би 20 % до ціни. Це відповідність рахунку вашому статусу.
| Ваш статус | Рахунок виконавця | Документи | Кредит |
|---|---|---|---|
| Платник ПДВ | з ПДВ 20 % | договір, рахунок, акт, звіт, накладна | так |
| Неплатник ПДВ | без ПДВ | договір, рахунок, акт, звіт | немає |
Як перевірити, чи вам уже додали ПДВ
Перевірка займає десять хвилин і не потребує спеціальних знань.
- Відкрийте в Ads Manager розділ платежів і оберіть останній рахунок або квитанцію.
- Подивіться, чи є окремий рядок ПДВ або податку. Якщо є, платформа додала його до ціни.
- Порівняйте суму списання зі сумою відкрутки реклами за той самий період. Різниця в одну п’яту від суми реклами вказує на 20 %.
- Відкрийте налаштування платіжної інформації й перевірте тип акаунта та номер.
- Якщо рядка ПДВ немає, а номер вказаний, значить, обов’язок облікувати податок лежить на вас, якщо ви платник ПДВ.
Скриншоти збережіть: бухгалтеру вони знадобляться. Підтвердьте висновок зі своїм бухгалтером.
Хто платить ПДВ при різних способах оплати
Окрім статусу в кабінеті, на кінцеву суму впливає спосіб оплати.
Картка компанії платформі. ПДВ залежить від налаштувань кабінету. Платник ПДВ при правильних налаштуваннях сам нараховує зобов’язання й бере кредит. Документи доводиться збирати вручну.
Особиста картка. Якщо кабінет оформлений як на фізособу, платформа додає 20 %. Кредиту немає, бо витрата компанії не оформлена.
Рахунок агентства. ПДВ іде окремим рядком у рахунку виконавця-платника ПДВ. Платник ПДВ бере кредит за накладною. Неплатнику ПДВ виставляється рахунок без ПДВ від виконавця-ФОП. Рахунок просто відповідає вашому статусу.
Грант «Власна справа». Реклама оплачується з гранту в межах до 10 % його суми, лише за рахунками резидентів. Платформі карткою з гранту заплатити не можна, тому питання ПДВ у цьому випадку вирішується рахунком виконавця.
Чи залежить ПДВ від того, що рекламуєте
Ні. Ставка залежить від статусу покупця й налаштувань кабінету, а не від теми реклами. Реклама товарів, послуг чи вакансій облікується однаково. Інше питання: чи пов’язана реклама з вашою господарською діяльністю. Це питання про витрати, а не про ПДВ, і його вирішує бухгалтер.
Чи впливає бюджет на ставку
Ні. Ставка не залежить від суми. Але від суми залежить робота бухгалтера: малі разові платежі терпимо вести вручну, регулярні бюджети краще проводити через виконавця, який дає документи. Також великі регулярні платежі нерезиденту частіше цікавлять банк.
Тому для порівняння варіантів корисно подивитися не лише на ставку, а й на витрати часу команди. Одна година бухгалтера на місяць коштує ресурсу, який можна порахувати. Порахуйте її вартість у ваших умовах і порівняйте з вартістю ведення.
Окремо про фізособу, яка рекламує особисту справу
Фізособа без статусу підприємця платить 20 % ПДВ у складі ціни без можливості кредиту. Якщо ви ведете діяльність і маєте ФОП, але рекламний кабінет створений на особисту сторінку, варто привести його у відповідність: перейти на кабінет бізнесу з номером. Це не змінить історію кампаній, якщо зробити це через бізнес-менеджер.
Рішення про зміну статусу ухвалюйте разом із бухгалтером, бо від нього залежить, як відображатимуться вже сплачені суми.
Чому «20 %» не завжди означає «дорожче на 20 %»
Для платника ПДВ податок у ціні є не втратою, а сумою, яку можна врахувати в кредиті, якщо є належні документи. Для неплатника ПДВ або фізособи це реальна надбавка до ціни. Тому порівнювати способи оплати треба за чистою вартістю для вашого статусу, а не за сумою в чеку.
Для платника ПДВ фактична вартість дорівнює сумі без ПДВ, для неплатника ПДВ у рахунку просто не потрібен. Підтвердьте розрахунок зі своїм бухгалтером.
Типові помилки з ПДВ на рекламу
- Кабінет створено на особисту сторінку директора, статус бізнесу не заповнено.
- Вказано податковий номер, але компанія на момент операції не була платником ПДВ.
- Бухгалтер не знає про рекламні платежі, поки не побачить виписку.
- ПДВ платформа додала, а кредит не взято, бо немає документа.
- Платять з картки співробітника, і витрата не потрапляє в облік.
Жодна з цих помилок не фатальна, але кожна коштує часу. Приблизні місячні витрати на ведення реклами дивіться у статті Таргетована реклама: скільки коштує.
Скільки часу це займає
Перевірка кабінету й розмова з бухгалтером зазвичай займають один робочий день. Перехід на рахунок виконавця потребує підписання договору і першого рахунку, далі реклама працює у звичайному режимі. Налаштування рекламного кабінету в MOVE від 4 500 грн разово, ведення таргетованої реклами Meta від 20 000 грн на місяць, рекламний бюджет платиться платформі окремо.
Що зберегти для бухгалтера
Збережіть скриншот платіжних налаштувань, останні рахунки з кабінету та виписку банку. З цим набором бухгалтер швидко визначить, чи нарахований ПДВ, чи потрібне самонарахування і чи треба щось виправляти в документах. Кожне рішення підтвердьте зі своїм бухгалтером.
Що робити зараз
Зайдіть у Ads Manager, відкрийте налаштування платежів і подивіться на статус та податковий номер. Надішліть скриншот бухгалтеру з одним запитанням: чи правильно це для нашої системи оподаткування. Якщо потрібен рахунок у гривні з ПДВ або без, це вирішується вибором виконавця.
Як це працює для вашої форми бізнесу, дивіться на сторінці оплати реклами через MOVE або напишіть через сторінку контактів.