Коротко
Рекламу у Facebook та Instagram можна оплатити не карткою платформі, а за рахунком у гривні українському виконавцю. Платник ПДВ отримує рахунок із ПДВ, податкову накладну на всю суму і податковий кредит, а також акт і звіт з рекламного кабінету. Неплатник ПДВ отримує рахунок без ПДВ. Кабінет при цьому лишається вашим. Це і є те, що бізнес називає «рекламою з ПДВ». Нижче розбираю, що робить Meta з ПДВ, чому квитанція з кабінету не рятує бухгалтера і як виглядає документальний ланцюжок через агентство. Усі податкові твердження підтвердьте зі своїм бухгалтером.
Що Meta робить з ПДВ в Україні
З 2022 року Meta зареєстрована в Україні платником ПДВ як нерезидент, що постачає електронні послуги (ст. 208-1 Податкового кодексу). Реклама належить до таких послуг. Далі все залежить від того, як заповнений ваш кабінет.
Якщо рекламодавець має українську адресу, але не вказав статус бізнесу і податковий номер, платформа сама додає 20 % ПДВ до вартості реклами. Саме тому «реклама у Facebook подорожчала на 20 %» стосується фізосіб і бізнесу з неналежними налаштуваннями кабінету.
Якщо в налаштуваннях платежів вказано «бізнес» і ЄДРПОУ або ІПН платника ПДВ, платформа ПДВ не нараховує. Тоді платник ПДВ сам нараховує податкові зобов’язання за послугою нерезидента і того ж періоду бере податковий кредит (ст. 208 ПКУ). Неплатник ПДВ за послуги зареєстрованого нерезидента додатково ПДВ не нараховує.
Бухгалтери наводять простий приклад: реклама на 10 000 грн, ПДВ 2 000 грн. У першому випадку ви платите 12 000 грн. У другому платите 10 000 грн, а ПДВ рахуєте самі. Як саме це працює у вашій системі оподаткування, підтвердьте зі своїм бухгалтером.
Чому квитанція з Ads Manager не вирішує питання
Платник ПДВ може зробити все правильно в кабінеті і все одно мати проблему з обліком. Причина в документах.
- Квитанція або інвойс з кабінету не відповідає вимогам до первинного документа в Україні: немає акта, підпису, часто немає реквізитів платника.
- Оплата йде карткою у валюті. З’являються курсові різниці.
- Самонарахування ПДВ потрібно проводити вручну і вчасно.
- Для витрат і кредиту потрібен окремий пакет: договір-оферта платформи, інвойс, банківська виписка, бухгалтерська довідка.
Тобто податкова проблема часто не в ставці, а в тому, що немає звичайного українського пакета. Бухгалтер збирає його щомісяця вручну. Це можна робити, але це час, який росте разом із бюджетом.
Налаштування кабінету: що перевірити
Незалежно від того, як ви платите, у кабінеті мають бути правильні дані. Перевірте у розділі платежів:
- Статус «бізнес», а не «особа».
- Юридична назва точно як у реєстрі.
- ЄДРПОУ або ІПН платника ПДВ, якщо ви платник.
- Адреса, що збігається з реєстраційною.
- Бізнес-менеджер створений на компанію, а не на особистий профіль співробітника.
Останній пункт ігнорують найчастіше. Якщо кабінет відкритий на особистий профіль маркетолога, при його звільненні разом із ним йдуть пікселі, аудиторії та доступ до оплати. Бізнес-менеджер має належати компанії.
Способи оплатити рекламу Facebook і Instagram
Є чотири практичні варіанти. Кожен дає різні документи.
| Спосіб | Що отримуєте з документів | ПДВ | Основний ризик |
|---|---|---|---|
| Картка фізособи | чек або квитанція | платформа може додати 20 % | витрата не визнається витратою компанії |
| Кабінет бізнесу з ІПН, оплата карткою компанії | інвойс платформи, виписка | самонарахування для платника ПДВ | немає акта, курсові різниці, авансові звіти |
| Платіж нерезиденту з рахунку компанії | інвойс, виписка, договір-оферта | самонарахування для платника | валютний контроль, фінмоніторинг, збір пакета вручну |
| Рахунок українського виконавця в гривні | договір, рахунок, акт, звіт кабінету, накладна для платника | ПДВ окремим рядком у рахунку ТОВ | потрібен договір з розділом про бюджет |
Тут зупинюсь на четвертому.
Як виглядає оплата через агентство-платника ПДВ
Схема проста. Ви укладаєте з виконавцем договір на рекламні послуги з розділом про проведення бюджету. Виконавець виставляє рахунок у гривні. Ви платите з рахунку компанії. Виконавець поповнює ваш рекламний кабінет і веде кампанії.
У рахунку три рядки:
- рекламний бюджет;
- комісія за проведення бюджету;
- ведення реклами.
У ТОВ-платника ПДВ додається ПДВ окремим рядком. Відсоток комісії і курс фіксуються в договорі. Після закінчення місяця ви отримуєте акт наданих послуг, звіт з кабінету (витрати, покази, кліки, заявки, вартість заявки) і, якщо ви платник ПДВ, податкову накладну в ЄРПН на всю суму.
Для платника ПДВ це означає податковий кредит на весь рахунок, включно з бюджетом. ПДВ повертається податковим кредитом. Це не обіцянка економії: чи і скільки ви зможете зарахувати, залежить від вашого обліку, тому підтвердьте зі своїм бухгалтером.
Який виконавець кому підходить
Виконавців два. Перший: ТОВ-платник ПДВ. Він виставляє рахунок із ПДВ і накладну. Другий: ФОП без ПДВ. Він виставляє рахунок без ПДВ.
Вибір залежить від вашого статусу. Короткий зріз для рекламних платежів:
| Форма бізнесу | Рахунок від | Документи | Що це дає |
|---|---|---|---|
| ТОВ на загальній системі, платник ПДВ | ТОВ з ПДВ | договір, рахунок, акт, звіт кабінету, накладна | витрата зменшує оподатковуваний прибуток, ПДВ іде в кредит |
| ТОВ на єдиному податку 3 % + ПДВ | ТОВ з ПДВ | рахунок, акт, звіт, накладна | податковий кредит |
| ФОП 3 групи 3 % + ПДВ | ТОВ з ПДВ | рахунок, акт, звіт, накладна | податковий кредит |
| ТОВ на єдиному податку 5 % | ФОП без ПДВ | рахунок, акт, звіт | витрата в обліку, чиста історія платежів |
| ФОП 3 групи 5 % | ФОП без ПДВ | рахунок, акт, звіт | документи для банку і фінмоніторингу |
| ФОП 1–2 групи | ФОП без ПДВ | рахунок, акт | підтвердження витрат бізнесу, а не особистої картки |
| Резидент Дія.Сіті | ТОВ з ПДВ | рахунок, акт, накладна | платіж резиденту з актом зрозуміліший за аванс нерезиденту |
Ставки і пороги змінюються. Перевірте свою систему оподаткування зі своїм бухгалтером до першого платежу. Так само за рахунком і з актом можна оплачувати AI-сервіси, про це стаття для резидентів Дія.Сіті.
Хто платник ПДВ, видно в реєстрі платників на сайті податкової. Якщо ви на єдиному податку з ПДВ, ваш статус теж платницький, і рахунок із ПДВ для вас логічний. Якщо не зареєстровані, ПДВ у рахунку став би просто додатковими 20 % до ціни без жодного кредиту. Тому такому клієнту виставляють рахунок без ПДВ.
Кабінет належить вам
Це принциповий момент. При оплаті через виконавця рекламний кабінет і бізнес-менеджер лишаються за вашою компанією. Агентство отримує доступ партнером. Якщо ви припиняєте співпрацю, ви забираєте кабінет, пікселі, аудиторії і всю історію кампаній.
Бюджет не змішується з бюджетами інших клієнтів. Залишок на кінець місяця переноситься на наступний або повертається, як записано в договорі. Це варто прописати до першого платежу, а не після.
Приклад із цифрами
Візьмемо умовний місяць: рекламний бюджет 100 000 грн і ведення за прайсом. Платник ПДВ отримає рахунок на суму бюджету, комісії за проведення і ведення, до якої окремим рядком додається ПДВ 20 %. Цей ПДВ він зараховує у податковий кредит, якщо виконуються умови Податкового кодексу. Для неплатника ті самі рядки виставляються без ПДВ.
Для порівняння, у кабінеті з помилковим статусом платформа додала б 20 % до 100 000 грн, тобто 20 000 грн, але документів, на які можна спертися, не з’явилося б. Це простий приклад, а не обіцянка економії. Конкретні розрахунки підтвердьте зі своїм бухгалтером.
Типові помилки при оплаті реклами
- Кабінет відкрито на особисту сторінку співробітника, а не на бізнес-менеджер компанії.
- У платіжному профілі вказано «особа», тому платформа додає 20 % ПДВ.
- Оплата йде з особистої картки директора або маркетолога. Витрата компанії не визнається.
- Квитанції збираються в кінці кварталу, а не щомісяця. Частина з них втрачається.
- Бухгалтер дізнається про рекламу після закриття періоду.
- Домовленість з підрядником усна: курс, комісія і порядок повернення залишку ніде не записані.
Кожну з цих помилок можна уникнути з першого місяця, якщо оформити договір і зібрати документи за чеклистом.
Як це стартує: п’ять кроків
- Бриф і доступ до кабінету. Якщо кабінету немає, його створюють на бізнес клієнта.
- Договір з розділом про бюджет: сума на місяць, курс, комісія, порядок поповнення, звітність.
- Рахунок у гривні: бюджет, комісія, ведення (і ПДВ у ТОВ). Оплата з рахунку компанії до старту місяця.
- Поповнення кабінету, ведення реклами, щотижня короткий звіт: витрати, заявки, вартість заявки, продажі, якщо є доступ до CRM.
- До 5 числа наступного місяця акт, звіт кабінету і податкова накладна в строки Податкового кодексу.
Скільки коштує саме ведення, дивіться в матеріалі про ціну на таргетовану рекламу. Для Meta ведення в MOVE стартує від 20 000 грн на місяць, налаштування кабінету від 4 500 грн разово. Рекламний бюджет платформі платиться окремо від цих сум.
Що перевірити перед підписанням
- Чи вказано в договорі відсоток комісії за проведення бюджету і за яким курсом рахується бюджет.
- Чи сказано, що кабінет і бізнес-менеджер належать клієнту.
- Строки: коли акт, коли накладна.
- Що буде із залишком на кінець місяця.
- Чи надається звіт з кабінету окремим документом.
Читайте також: Рекламний бюджет як витрати: документи бухгалтеру.
Коли такий варіант не потрібен
Якщо ваш рекламний бюджет невеликий, кабінет вже налаштований як бізнес, а бухгалтер сам готовий збирати пакет документів нерезидента, оплата напряму може бути прийнятною. Те саме, якщо ви реклами не ведете взагалі, а лише підсилюєте окремі публікації кілька разів на рік.
Рахунок від українського виконавця має сенс, коли реклама регулярна, суми відчутні, вам потрібна накладна або акт, а також коли ви працюєте з грантом чи хочете, щоб витрати на рекламу були прозорими для банку й аудитора. Для грантових коштів це взагалі єдиний шлях: про це докладно в матеріалі про рекламу за грант.
Facebook та Instagram можна оплатити тими самими документами, що й будь-яку іншу послугу: договір, рахунок, акт, а для платника ПДВ ще й накладна. Головне: правильно заповнений кабінет, договір, у якому прописано бюджет, і бухгалтер, що підтвердив вашу схему до першого платежу.
Хочете, щоб рекламу вели, а бюджет проходив за рахунком у гривні? Подивіться оплату реклами з ПДВ через MOVE і залиште заявку на сторінці контактів. Ми підготуємо договір, рахунок і розрахунок під ваш статус ПДВ.