Коротко
Рекламу в TikTok Ads і LinkedIn Ads бізнес в Україні зазвичай оплачує карткою, а рахунки виставляють іноземні юрособи. Для бухгалтерії це незручно: немає акта, документи англійською, ПДВ залежить від налаштувань кабінету. Є другий шлях. Рекламний бюджет і ведення можна оплатити за рахунком у гривні українському виконавцю. Платник ПДВ отримує податкову накладну на всю суму і податковий кредит, акт і звіт кабінету. Неплатник ПДВ отримує рахунок без ПДВ. Кабінет при цьому належить вам. Саме це бізнес зазвичай називає «реклама з ПДВ». Нижче розбираю, чим кабінети TikTok і LinkedIn відрізняються від Meta і Google, які документи вам потрібні і як це виглядає на практиці. Усі податкові моменти підтвердьте зі своїм бухгалтером.
Чим TikTok і LinkedIn відрізняються від Meta і Google
Meta і Google зареєстровані в Україні платниками ПДВ як нерезиденти, що постачають електронні послуги. Це зафіксовано в ст. 208-1 ПКУ, і для них є зрозумілі правила нарахування. Про них детально в статті про ПДВ на рекламу Facebook і Google.
З TikTok і LinkedIn картина менш однозначна. Їхні рекламні кабінети виставляють рахунки від іноземних юросіб. Чи нараховується ПДВ для України, залежить від налаштувань вашого кабінету і від того, як зареєстрований нерезидент, що вас обслуговує. Універсальної відповіді тут немає, і вигадувати її не варто.
Що робити практично:
- відкрийте розділ оплати у кабінеті і подивіться, який статус бізнесу і який податковий номер вказано;
- завантажте останній інвойс і перевірте, чи є в ньому рядок з ПДВ;
- перешліть інвойс бухгалтеру і попросіть сказати, як він це відображає в обліку.
Перевірте в розділі оплати кабінету і уточніть у бухгалтера. Це єдина безпечна формула.
Що не так з оплатою карткою
Інвойс іноземної платформи не відповідає вимогам до первинного документа в Україні. У ньому немає акта, підпису, часто немає потрібних реквізитів платника. Для витрат і податкового кредиту бухгалтер збирає пакет: договір-оферта платформи, інвойс, банківська виписка, довідка. Це робота, яку доводиться повторювати щомісяця.
Додаються типові проблеми:
- корпоративна картка ТОВ: авансові звіти, курсові різниці, пояснення для фінмоніторингу при регулярних платежах нерезиденту;
- особиста картка співробітника: витрата компанії не визнається, бюджет не повернути через витрати, а кабінет і піксель часто лишаються на співробітнику;
- ліміти банку і відмови платежів, коли кампанія вже запущена.
Окрема стаття про цю тему: оплата реклами корпоративною карткою.
Як працює оплата через українського виконавця
Схема проста. Ви платите виконавцю за рахунком у гривні. Виконавець поповнює ваш кабінет у TikTok або LinkedIn. Ви отримуєте пакет документів від резидента.
| Крок | Що відбувається | Що ви отримуєте |
|---|---|---|
| 1 | Бриф і доступ до кабінету (або створюємо кабінет на вашу компанію) | Кабінет на ваш бізнес |
| 2 | Договір з розділом про проведення бюджету | Фіксований порядок поповнення, курс і комісія в договорі |
| 3 | Рахунок у гривні з рядками «рекламний бюджет», «комісія за проведення бюджету», «ведення реклами» | Один платіж з рахунку компанії |
| 4 | Поповнення кабінету, ведення реклами, щотижневий звіт | Прозорі витрати |
| 5 | До 5 числа наступного місяця акт, звіт кабінету, податкова накладна | Закриті документи для бухгалтера |
У ТОВ-платника ПДВ ПДВ стоїть окремим рядком. Відсоток комісії за проведення бюджету і курс фіксуються в договорі, тому перед підписанням їх варто прочитати уважно.
Форма бізнесу, рахунок і документи
Хто виставляє рахунок, залежить від вашого податкового статусу. Логіка така: платник ПДВ отримує рахунок з ПДВ і податкову накладну, неплатнику ПДВ ПДВ у рахунку був би просто доплатою.
| Форма бізнесу | Рахунок від | Документи | Що це дає |
|---|---|---|---|
| ФОП 1–2 групи | наш ФОП без ПДВ | рахунок, акт, звіт кабінету | документ для банку, фінмоніторингу, гранту; витрати податок не зменшують |
| ФОП 3 групи 5 % | наш ФОП без ПДВ | рахунок, акт, звіт кабінету | чиста історія витрат бізнесу замість особистої картки |
| ФОП 3 групи 3 % + ПДВ | наше ТОВ-платник ПДВ | рахунок, акт, податкова накладна | податковий кредит на суму ПДВ |
| ТОВ на єдиному податку 5 % | наш ФОП без ПДВ | рахунок, акт | витрата в бухобліку, прозора звітність |
| ТОВ на загальній системі, платник ПДВ | наше ТОВ-платник ПДВ | договір, рахунок, акт, звіт, податкова накладна | витрата зменшує оподатковуваний прибуток, ПДВ повертається кредитом |
| Резидент Дія.Сіті | наше ТОВ-платник ПДВ | рахунок, акт, податкова накладна | платіж резиденту з актом зрозуміліший, ніж авансовий платіж нерезиденту |
Ставки і пороги змінюються. Підтвердьте зі своїм бухгалтером, який рядок таблиці стосується саме вас.
Умовний приклад рахунку
Умовний приклад. Рекламний бюджет у TikTok на місяць 20 000 грн, ведення 10 000 грн, комісія за проведення бюджету за договором (відсоток у рахунку). Сума без ПДВ складає базу рахунку.
- Від ФОП без ПДВ: до сплати вся база без ПДВ.
- Від ТОВ-платника ПДВ: до бази додається 20 % ПДВ окремим рядком. Платник ПДВ бере цю суму в податковий кредит, тому фактична вартість для нього дорівнює базі без ПДВ.
Ми не називаємо це «економією 20 %». ПДВ у рахунку повертається податковим кредитом, якщо ви платник ПДВ і виконуєте умови ПКУ. Підтвердьте зі своїм бухгалтером.
Канали: що платимо і що отримуємо
Таблиця нижче допоможе зрозуміти, чим канали відрізняються з погляду оплати і документів.
| Канал | Хто виставляє рахунок платформи | Що з ПДВ | Що робити |
|---|---|---|---|
| Meta (Instagram, Facebook) | нерезидент, зареєстрований платником ПДВ в Україні | вказаний бізнес і ІПН: платформа не нараховує, платник ПДВ нараховує сам | налаштувати кабінет, оплата через виконавця дає документи резидента |
| Google Ads | нерезидент, зареєстрований платником ПДВ в Україні | так само залежить від статусу бізнесу в кабінеті | перевірити профіль платежів |
| TikTok Ads | іноземна юрособа | залежить від налаштувань і реєстрації нерезидента | перевірити розділ оплати, уточнити у бухгалтера |
| LinkedIn Ads | іноземна юрособа | залежить від налаштувань і реєстрації нерезидента | перевірити розділ оплати, уточнити у бухгалтера |
Через виконавця-резидента ви отримуєте однакові документи незалежно від каналу: рахунок, акт, звіт кабінету, а для платників ПДВ податкову накладну.
Коли TikTok Ads і LinkedIn Ads взагалі варто запускати
Оплата вирішує документальне питання, але не замінює рішення, чи потрібен канал.
TikTok Ads підходить, коли у вас є продукт для широкої аудиторії, готовність знімати вертикальні відео і час на тест креативів. Детальніше про канал у статті TikTok для бізнесу. Ведення TikTok Ads у MOVE від 10 000 грн/міс, рекламний бюджет платформі оплачується окремо.
LinkedIn Ads зазвичай обирають B2B-компанії, де клієнта можна знайти за посадою, галуззю і розміром компанії. Це дорожчий за вартістю контакту канал, тому до нього варто підходити з розрахунком: скільки коштує заявка і яка вартість клієнта для вашого бізнесу. Формулу вартості заявки і порядок розрахунку від власних даних розбираємо в статті про ціни на таргетовану рекламу.
Результат реклами ніхто не гарантує. Платформа продає покази за аукціоном, а заявки залежать від креативу, пропозиції, швидкості відповіді і продукту.
Що перевірити перед підписанням договору
- Кабінет оформлений на вашу компанію, а не на агентство чи співробітника.
- У договорі є розділ про проведення бюджету: сума на місяць, курс, комісія, порядок поповнення, звітність.
- Рахунок містить окремі рядки: бюджет, комісія, ведення. У ТОВ ПДВ окремим рядком.
- Є строк, до якого ви отримаєте акт, звіт кабінету і податкову накладну.
- Прописано, що відбувається із залишком бюджету: переноситься на наступний місяць або повертається.
- Бюджет вашої компанії не змішується з бюджетами інших клієнтів.
Детальніше про пункти договору: рекламний бюджет у договорі з агентством.
Що спитає бухгалтер і що йому відповісти
Бухгалтер зазвичай ставить п’ять запитань, і на кожне варто мати готову відповідь.
Хто постачальник? Українська юрособа або ФОП, з якою у вас підписано договір. Платформа лишається третьою стороною, яка отримує бюджет від виконавця.
Чим підтверджено витрату? Рахунок, акт наданих послуг і звіт з рекламного кабінету. Звіт показує витрати, покази, кліки, заявки й вартість заявки. Акт закриває послугу ведення і проведення бюджету за місяць.
Що з ПДВ? Якщо ви платник ПДВ, у рахунку від ТОВ стоїть ПДВ окремим рядком, а податкова накладна реєструється в ЄРПН у строки, передбачені ПКУ. Якщо ви неплатник, рахунок надходить без ПДВ від ФОП. Підтвердьте зі своїм бухгалтером, який варіант ваш.
Де гроші, якщо місяць не освоєно? Залишок бюджету переноситься на наступний місяць або повертається, залежно від договору. Бюджет вашої компанії не змішується з бюджетами інших клієнтів, тому залишок видно в кабінеті.
Чий це кабінет? Ваш. Бізнес-менеджер і кабінет зареєстровані на вашу компанію, агентство працює як партнер.
Скільки це коштує і з чого складається рахунок
Рахунок складається з трьох частин, і всі вони видимі окремими рядками.
| Рядок рахунку | Що це | Орієнтир |
|---|---|---|
| Рекламний бюджет | гроші, які підуть у кабінет TikTok або LinkedIn | ваш план на місяць |
| Комісія за проведення бюджету | винагорода за проведення платежу платформі | відсоток і курс фіксуються в договорі |
| Ведення реклами | робота спеціаліста з кампаніями, креативами, звітами | TikTok Ads від 10 000 грн/міс |
| ПДВ (тільки для ТОВ-платника) | окремим рядком | залежить від статусу виконавця |
Ціни на інші канали, якщо вони вам теж потрібні: ведення Meta від 20 000 грн/міс з налаштуванням кабінету від 4 500 грн разово; Google Ads налаштування від 15 000 грн і ведення від 20 000 грн/міс. Умови для LinkedIn Ads узгоджуємо після брифу, бо вони залежать від аудиторії та обсягу роботи.
Типові помилки при оплаті цих каналів
Перша: кабінет на особисту пошту співробітника. Коли людина йде з компанії, разом із нею йдуть піксель, аудиторії й історія кампаній. Завжди реєструйте кабінет на корпоративну пошту.
Друга: оплата без договору. Рахунок без договору бухгалтер приймає неохоче, а грантодавець або податкова ще менше.
Третя: змішування бюджетів. Якщо в одному платежі гроші кількох каналів, потім складно скласти звіт по кожному. Просіть окремі рядки на кожен канал.
Четверта: очікування, що оплата сама покращить результат. Оплата вирішує документальну частину. Заявки залежать від креативу, пропозиції та швидкості відповіді на них.
Як почати
Щоб порахувати рахунок і підібрати виконавця, нам потрібні форма бізнесу і статус ПДВ, канали, місячний бюджет і чи є вже кабінет. Далі підписуємо договір, ви оплачуєте рахунок з рахунку компанії до старту місяця, ми поповнюємо кабінет і ведемо рекламу. Щотижня ви бачите звіт у чотири рядки: витрати, заявки, вартість заявки, продажі (якщо є доступ до CRM).
Хочете запустити TikTok Ads або LinkedIn Ads з рахунком, актом і ПДВ? Дивіться послугу таргетованої реклами MOVE або напишіть нам через сторінку контактів: розрахуємо вартість ведення і підберемо схему оплати під вашу форму бізнесу.