Коротко
Реклама з ПДВ через агентство означає просту річ: ви платите рекламний бюджет і ведення не іноземній платформі карткою, а українському виконавцю за рахунком у гривні. Платник ПДВ отримує рахунок із ПДВ, податкову накладну на всю суму, акт і звіт з рекламного кабінету. Неплатник отримує рахунок без ПДВ. Кабінет належить вам, агентство працює в ньому партнером. У статті розкладаю ланцюжок платежів, склад рахунка, документи на кожному кроці та випадки, коли така схема вам не потрібна. Усі податкові твердження підтвердьте зі своїм бухгалтером.
Звідки взявся запит «реклама з ПДВ»
З 2022 року Meta і Google зареєстровані в Україні платниками ПДВ як нерезиденти, що постачають електронні послуги (ст. 208-1 Податкового кодексу). Рекламодавцю з українською адресою, який не вказав статус бізнесу і податковий номер, платформа сама додає 20 % ПДВ. Якщо в налаштуваннях платежів вказано «бізнес» і ЄДРПОУ або ІПН платника ПДВ, платформа ПДВ не нараховує, а платник ПДВ нараховує його сам і бере кредит (ст. 208 ПКУ).
Цього достатньо, щоб запитання виникло. Бухгалтер бачить платіж нерезиденту карткою у валюті, квитанцію замість акта й питання, як відобразити ПДВ. Власник бачить, що реклама подорожчала або що документів немає. Обидва шукають спосіб, щоб було «як у всіх інших витрат». Але насправді бізнес шукає не ставку, а документи. Платник ПДВ, що платить платформі напряму, витрачає бюджет без податкової накладної від постачальника і несе облік сам. Через ТОВ-агентство він отримує звичайний рахунок від резидента в гривні з ПДВ, податковий кредит на всю суму, акт і звіт для витрат.
Тому «реклама з ПДВ» це не окремий продукт платформи. Це спосіб оформити ті самі кампанії документами, які розуміє українська бухгалтерія.
Ланцюжок: хто кому платить
Простіше за все побачити по кроках.
- Клієнт укладає договір на рекламні послуги з виконавцем MOVE. У договорі є розділ про проведення бюджету.
- Виконавець виставляє рахунок у гривні. Клієнт платить з рахунку компанії до початку місяця.
- Виконавець поповнює рекламний кабінет клієнта в Meta, Google Ads або TikTok Ads.
- Агентство веде кампанії в кабінеті клієнта, куди має доступ партнера.
- Наприкінці місяця клієнт отримує акт, звіт кабінету і, якщо він платник ПДВ, податкову накладну.
Для клієнта це один платіж на рахунок виконавця і один пакет документів у відповідь. Платіж платформі проводить виконавець. Вам не потрібні валютна картка, авансові звіти й окремі розрахунки з нерезидентом.
Є й зворотний бік, про який чесно сказати варто. Ви залежите від виконавця: якщо він затримав накладну, ви не можете взяти кредит вчасно. Тому строки подання документів мають бути в договорі, а не в усній домовленості.
Бюджет клієнта не змішується з бюджетами інших клієнтів. Залишок переноситься на наступний місяць або повертається, як записано в договорі.
З чого складається рахунок
Рахунок має три рядки. Це не маркетинговий прийом, а спосіб, щоб бухгалтер бачив, за що саме платить компанія.
| Рядок | Що це | Чому окремо |
|---|---|---|
| Рекламний бюджет | гроші, які підуть на покази й кліки в кабінеті | підтверджується звітом з кабінету |
| Комісія за проведення бюджету | плата за те, що виконавець приймає, проводить і звітує за бюджет | відсоток і курс зафіксовані в договорі |
| Ведення реклами | робота: стратегія, налаштування, оптимізація, звіти | прайс на послугу, наприклад ведення Meta від 20 000 грн на місяць |
У ТОВ-платника ПДВ додається четвертий рядок: ПДВ. Числа комісії в загальних матеріалах не публікуємо: вони залежать від обсягу бюджету й фіксуються у вашому договорі.
Які документи отримує бухгалтер
Щомісяця:
- рахунок на наступний період;
- акт наданих послуг;
- звіт з рекламного кабінету: витрати, покази, кліки, заявки, вартість заявки;
- податкова накладна в ЄРПН для платників ПДВ, у строки Податкового кодексу.
Один раз:
- договір із розділом про бюджет, курс і комісію;
- реквізити і підтвердження доступу партнера до кабінету.
Нічого з цього не потребує окремого збору «квитанцій» і довідок на кожне поповнення. Пакет закриває витрату цілком. Чи достатньо його для вашої системи оподаткування, підтвердьте зі своїм бухгалтером.
Форма бізнесу, рахунок і ефект
Виконавців два: ТОВ-платник ПДВ і ФОП без ПДВ. Вони потрібні тому, що для неплатника ПДВ у рахунку став би просто додатковими 20 % до ціни без жодного кредиту. Клієнт у заявці вказує форму бізнесу і статус ПДВ, а рахунок виставляє той виконавець, який підходить клієнту за статусом.
| Форма бізнесу | Податки (орієнтовно) | Рахунок від | Документи | Що це дає |
|---|---|---|---|---|
| ФОП 1–2 групи | фіксований єдиний податок | ФОП без ПДВ | рахунок, акт | витрати податок не зменшують; документ для банку, фінмоніторингу, гранту |
| ФОП 3 групи 5 % | 5 % з доходу + військовий збір | ФОП без ПДВ | рахунок, акт, звіт кабінету | чиста історія витрат бізнесу замість особистої картки |
| ФОП 3 групи 3 % + ПДВ | 3 % з доходу + ПДВ | ТОВ з ПДВ | рахунок, акт, звіт, накладна | податковий кредит |
| ФОП на загальній системі | 18 % ПДФО + 5 % ВЗ з чистого доходу, ПДВ якщо зареєстрований | ТОВ з ПДВ або ФОП | рахунок, акт, звіт, накладна за потреби | витрати зменшують базу; кредит, якщо платник ПДВ |
| ТОВ на єдиному податку 5 % | 5 % з доходу | ФОП без ПДВ | рахунок, акт, звіт | витрата в обліку, прозора звітність |
| ТОВ на єдиному податку 3 % + ПДВ | 3 % + ПДВ | ТОВ з ПДВ | рахунок, акт, звіт, накладна | податковий кредит |
| ТОВ на загальній системі, платник ПДВ | 18 % податку на прибуток + 20 % ПДВ | ТОВ з ПДВ | договір, рахунок, акт, звіт, накладна | витрата зменшує оподатковуваний прибуток, ПДВ у кредит |
| ТОВ на загальній системі без ПДВ | 18 % податку на прибуток | ФОП без ПДВ | рахунок, акт, звіт | витрата зменшує прибуток |
| Резидент Дія.Сіті на ПнВК | 9 % податку на виведений капітал | ТОВ з ПДВ | рахунок, акт, звіт, накладна | платіж резиденту з актом замість платежу нерезиденту (вплив на базу ПнВК підтвердьте з бухгалтером) |
| ГО, БФ, грантоотримувачі | залежить від статусу | за статусом ПДВ | повний пакет + грантовий | цільове використання коштів з документами |
Ставки подано як орієнтир. Ставки і пороги змінюються, тому перевірте свою систему зі своїм бухгалтером до першого платежу.
Ось як це виглядає на умовному прикладі. Рекламний бюджет на місяць 100 000 грн, плюс ведення за прайсом. Платник ПДВ бачить у рахунку суму бюджету, комісію і ведення, а нижче окремий рядок ПДВ 20 %. Після оплати він отримує ту саму суму в податковому кредиті, якщо накладну зареєстровано. Неплатник отримує рахунок без цього рядка. Це ілюстрація механізму, а не прогноз вашої економії.
Що означає податковий кредит насправді
Платник ПДВ отримує накладну на всю суму рахунка, включно з рекламним бюджетом. ПДВ повертається податковим кредитом: фактична вартість для платника дорівнює сумі без ПДВ. Це не обіцянка економії, а опис механізму. Щоб кредит спрацював, накладна має бути зареєстрована в ЄРПН у строки, а витрата пов’язана з вашою господарською діяльністю.
Для ТОВ на загальній системі витрата зменшує ще й оподатковуваний прибуток. Але саме це залежить від вашої бухгалтерії, тому питання «що я зможу зарахувати» ставте бухгалтеру з документами в руках.
Для порівняння з категорією витрат, яка працює за схожою логікою, подивіться ПДВ на AI-сервіси і податковий кредит.
Бухгалтеру також варто знати, чого в схемі немає. Немає готівки, криптовалюти й оплат з особистих карток. Немає змішаних рахунків: кожен клієнт має свій бюджет і свій звіт. Немає прихованих списань: кожне поповнення видно в кабінеті й у звіті.
Кабінет і доступи
Це та частина, яку клієнти недооцінюють. При оплаті через агентство кабінет і бізнес-менеджер належать вам. Агентство отримує доступ партнера. Пікселі, аудиторії, конверсії, історія кампаній лишаються у вашій власності.
Практичні правила:
- бізнес-менеджер або акаунт створений на компанію, а не на особисту пошту;
- ви залишаєтеся адміністратором;
- доступ агентства видається партнером і може бути відкликаний;
- у договорі записано, що кабінет належить клієнту.
Якщо ви вибираєте підрядника, ці пункти перевірте першими. Додатково прочитайте як вибрати маркетингову агенцію.
Окремо про те, що ви бачите щотижня. Короткий звіт у чотири рядки: витрачено, заявок, вартість заявки і продажі, якщо є доступ до CRM. Нічого не обіцяємо щодо результатів реклами: вони залежать від ніші, пропозиції та роботи відділу продажів. Ми показуємо цифри з вашого кабінету й пояснюємо, що з ними робити.
Скільки це коштує
Ціни на ведення з прайсу MOVE: Meta (Instagram, Facebook) від 20 000 грн на місяць, налаштування кабінету від 4 500 грн разово; Google Ads налаштування від 15 000 грн, ведення від 20 000 грн на місяць; TikTok Ads від 10 000 грн на місяць. Рекламний бюджет платформам платиться окремо від цих сум. Орієнтири для порівняння є в матеріалі про ціну таргетованої реклами.
Кому така схема не потрібна
Чесно: не всім.
- Бізнесу, який витрачає на рекламу невеликі разові суми, не потребує акта і накладної.
- Тим, чий бухгалтер готовий щомісяця збирати пакет документів нерезидента і це його влаштовує.
- Фізособам без статусу підприємця: для витрат бізнесу потрібен бізнес-статус.
- Тим, хто хоче платити з особистої картки і не потребує визнання витрати.
Усім іншим варто принаймні порахувати. Особливо тим, у кого регулярний бюджет, є платник ПДВ у структурі, діє грант або аудитор просить підтверджувальні документи. Про гранти докладно в матеріалі про рекламу за грант «Власна справа».
Як почати
- Заявка: компанія або ФОП, код ЄДРПОУ чи РНОКПП, форма бізнесу, статус ПДВ, канали і орієнтовний місячний бюджет.
- Бриф і доступ до кабінету; якщо його немає, створюємо на ваш бізнес.
- Договір із розділом про бюджет.
- Рахунок від відповідного виконавця і оплата з рахунку компанії.
- Запуск, щотижневий звіт, щомісячний пакет документів.
Хочете, щоб рекламу вели, а бюджет проходив за рахунком у гривні з актом і накладною? Подивіться послугу таргетованої реклами MOVE і напишіть нам через сторінку контактів. Підготуємо договір і розрахунок під ваш статус ПДВ.