Коротко
ФОП може платити за рекламу у Facebook і Instagram трьома способами: карткою ФОП, платежем зі свого рахунку або за рахунком у гривні українському виконавцю. Перші два дають квитанцію платформи, але не дають акта, і ПДВ залежить від налаштувань кабінету. Третій дає рахунок, акт і звіт кабінету. ФОП 3 групи на 3 % з ПДВ додатково отримує податкову накладну на всю суму і податковий кредит. ФОП без ПДВ отримує рахунок без ПДВ. Кабінет у всіх випадках належить вам. Це те, що бізнес називає «реклама з ПДВ». Податкові моменти підтвердьте зі своїм бухгалтером.
Що відрізняє ФОП від ТОВ у питанні реклами
У ТОВ рекламу оплачує компанія, а у ФОП межа між особистими й бізнесовими грошима тонша. Саме тому на ФОП частіше трапляються оплати з особистої картки, кабінети на ім’я фізособи і нічого з документів.
Для ФОП на єдиному податку витрата на рекламу податкову базу не зменшує, бо податок рахується з доходу. Здавалося б, документи не потрібні. Але вони потрібні для інших речей:
- щоб довести банку, що ви платите як бізнес;
- щоб пояснити регулярні платежі нерезиденту;
- щоб закрити грант, якщо ви його отримали;
- щоб перейти на загальну систему або зареєструватися платником ПДВ без хаосу в минулому;
- щоб бачити реальну вартість заявки у вашому обліку.
Варіанти оплати для ФОП
| Варіант | Як виглядає | Документи | Мінуси |
|---|---|---|---|
| Картка ФОП | платіж у кабінеті платформі | квитанція платформи | немає акта, курсові різниці, ліміти банку |
| Особиста картка | платіж з картки фізособи | квитанція на ім’я фізособи | витрата бізнесу не підтверджена, кабінет часто на фізособі |
| Платіж зі рахунку ФОП нерезиденту | банківський платіж | інвойс платформи, виписка | платіж нерезиденту, потрібне пояснення, немає акта |
| Рахунок українського виконавця | безготівковий платіж у гривні | договір, рахунок, акт, звіт кабінету, за потреби податкова накладна | потрібен договір і передоплата за рахунком |
Для ФОП, який хоче чисту історію витрат бізнесу, останній варіант простіший за решту. Детальніше про ланцюжок: реклама з ПДВ через агентство.
Що відбувається з ПДВ у Facebook
Meta зареєстрована в Україні платником ПДВ як нерезидент, що постачає електронні послуги (ст. 208-1 ПКУ). Рекламодавцю з українською адресою, який не вказав статус бізнесу і податковий номер, платформа сама додає 20 % ПДВ. З січня 2022 року саме так з’явилася фраза «реклама подорожчала на 20 %».
Якщо в налаштуваннях платежів вказано «бізнес» і РНОКПП або ІПН платника ПДВ, платформа ПДВ не нараховує. Платник ПДВ сам нараховує податкові зобов’язання за послугою нерезидента і того ж періоду бере кредит (ст. 208 ПКУ). Неплатник ПДВ за послуги зареєстрованого нерезидента додатково ПДВ не нараховує.
Для ФОП це означає: спершу перевірте профіль платежів у кабінеті. Багато ФОП роками платять 20 % надбавки лише тому, що не вказали статус. Це правила, що діють з 2022 року. Підтвердьте зі своїм бухгалтером. Докладніше про 20 %: ПДВ на рекламу у Facebook і Google.
Групи ФОП і рахунок виконавця
Хто виставляє рахунок, залежить від групи і ПДВ-статусу.
| Статус ФОП | Рахунок від | Документи | Що це дає |
|---|---|---|---|
| ФОП 2 групи, без ПДВ | наш ФОП без ПДВ | рахунок, акт, звіт кабінету | документи для банку, фінмоніторингу, гранту; податок витрата не зменшує |
| ФОП 3 групи 5 %, без ПДВ | наш ФОП без ПДВ | рахунок, акт, звіт кабінету | чиста історія витрат бізнесу замість особистої картки |
| ФОП 3 групи 3 % + ПДВ | наше ТОВ-платник ПДВ | рахунок, акт, звіт кабінету, податкова накладна | податковий кредит на ПДВ |
| ФОП на загальній системі, платник ПДВ | наше ТОВ-платник ПДВ | рахунок, акт, податкова накладна | витрати зменшують базу; кредит, якщо платник ПДВ |
Ставки і пороги змінюються. Перевірте зі своїм бухгалтером, який рядок стосується вас.
Логіка двох виконавців проста. Платнику ПДВ рахунок виставляє ТОВ-платник ПДВ: ПДВ 20 % окремим рядком, податкова накладна на всю суму. Неплатнику ПДВ податковий кредит не потрібен, тому його рахунок без ПДВ. Інакше ПДВ у рахунку був би просто доплатою.
Фінмоніторинг і регулярні платежі нерезиденту
Банк бачить платежі за кордон. Коли вони регулярні, він може попросити пояснення, договір і документи про призначення платежу. Це стандартна практика, а не особиста претензія до вас.
Що спрощує розмову з банком:
- договір на рекламні послуги з українським виконавцем;
- рахунок у гривні з рядками бюджету, комісії і ведення;
- акт наданих послуг щомісяця;
- звіт з рекламного кабінету.
Конкретні вимоги вашого банку уточнюйте в самому банку. Ми не обіцяємо, що питань не буде, але пакет документів резидента робить пояснення прозорим.
Скільки це коштує
Рекламний бюджет платформа списує окремо. Послуги ведення, за прайсом MOVE:
- Meta (Instagram, Facebook): ведення від 20 000 грн/міс, налаштування рекламного кабінету від 4 500 грн разово;
- Google Ads: налаштування від 15 000 грн, ведення від 20 000 грн/міс;
- TikTok Ads: від 10 000 грн/міс.
Комісія за проведення бюджету і курс фіксуються в договорі. У рахунку вони стоять окремими рядками, тому ви завжди бачите, скільки йде в кабінет, а скільки виконавцю. Як порахувати бюджет від власних даних, розбирає стаття про ціни на таргетовану рекламу.
Як це працює покроково
- Бриф і доступ до кабінету. Якщо його немає, створюємо кабінет на вашого ФОП.
- Договір з розділом про бюджет: сума, курс, комісія, порядок поповнення, звітність.
- Рахунок у гривні: бюджет, комісія, ведення. Оплата з рахунку ФОП до старту місяця.
- Поповнення кабінету, ведення реклами, щотижневий звіт.
- До 5 числа наступного місяця акт, звіт кабінету, а для платників ПДВ податкова накладна.
Бюджет вашого ФОП не змішується з бюджетами інших клієнтів. Залишок переноситься або повертається.
Що не варто робити
Не реєструйте кабінет на себе як на фізособу, якщо реклама для бізнесу. Не платіть з особистої картки і не складайте потім «пояснювальну» для бухгалтера. Не залишайте кабінет на підряднику без договору. І не очікуйте, що оплата через виконавця сама покращить заявки: вона вирішує документи, а результат залежить від креативів, пропозиції і продукту. Результат реклами ми не обіцяємо.
Також не змішуйте питання оплати з вибором каналу. Якщо ви ще вибираєте між Meta і Google, почніть зі статті Google Ads чи таргет.
Приклад розрахунку для ФОП
Умовний приклад. ФОП 3 групи планує на місяць рекламний бюджет у Meta і ведення. Нехай база рахунку (бюджет, комісія за проведення, ведення) складає певну суму без ПДВ.
- ФОП 3 групи 5 %, без ПДВ: рахунок від ФОП без ПДВ. До сплати вся база. Додаткових нарахувань немає.
- ФОП 3 групи 3 % + ПДВ: рахунок від ТОВ-платника ПДВ. До бази додається ПДВ 20 % окремим рядком, плюс податкова накладна на всю суму. ПДВ повертається податковим кредитом, якщо ви виконуєте умови ПКУ, тому фактична вартість для вас дорівнює базі без ПДВ.
Саме тому ми не говоримо «економія 20 %». Для ФОП на 5 % надбавка ПДВ у рахунку не дала б жодної користі, і виставляти її немає сенсу. Для ФОП на 3 % з ПДВ той самий ПДВ повертається. Підтвердьте зі своїм бухгалтером, яка ситуація ваша.
Типові ситуації ФОП
Кабінет на фізособу. Ви колись запустили рекламу «на себе», а тепер бізнес вирос. Платіж іде з особистої картки, а ПДВ додає платформа. Рішення: створити новий кабінет на ФОП або перенести бізнес-менеджер, перевірити профіль платежів.
Кабінет на підрядника. Знайомий таргетолог створив кабінет на себе і веде вас у ньому. Піксель і аудиторії лишаються в нього. Рішення: кабінет на ваш бізнес, підрядник працює як партнер.
Різні картки в різні місяці. Платили то карткою ФОП, то особистою. Бухгалтеру важко зібрати картину. Рішення: один спосіб оплати, один договір, один рахунок на місяць.
Бюджет без кошторису. Витрачали «скільки вистачить». Рішення: план на місяць у договорі, щотижневий звіт у чотири рядки: витрати, заявки, вартість заявки, продажі, якщо є доступ до CRM.
Коли ФОП взагалі не потрібен посередник
Чесна відповідь така: не завжди. Якщо ви платите небагато, кабінет оформлений на ваш ФОП, статус бізнесу вказано, а документи для обліку вас влаштовують, пряма оплата працює. Посередник виправданий, коли ви хочете акт, звіт і чисті документи для банку, гранту або подальшого переходу на ПДВ, коли регулярні платежі нерезиденту вам незручні або коли ви не хочете возитися з переказами та курсом.
Також є ситуація переходу. Якщо ваш оборот росте і ви наближаєтесь до реєстрації платником ПДВ, документи резидента допоможуть мати зрозумілу історію витрат. Про вибір між платним і органічним трафіком читайте окремо: платний чи органічний трафік.
Окрема примітка про перехід на ПДВ
Якщо ви ФОП 3 групи на 5 % і прогнозуєте перехід на 3 % з ПДВ, збирайте документи вже зараз. Рахунки, акти й звіти кабінету за попередні місяці покажуть реальну історію витрат на рекламу і допоможуть порахувати, яка частина бюджету дає вам податковий кредит у новому статусі. Порядок переходу і пороги обговоріть із бухгалтером: вони змінюються.
Для ФОП на загальній системі історія витрат ще важливіша, бо витрати зменшують базу оподаткування. Тут акт і звіт кабінету перестають бути «приємним доповненням» і стають основою обліку. Також пам’ятайте про дрібне, але корисне: реклама, яку ви оплатили, має бути пов’язана з вашою діяльністю, а не з особистими проєктами. Змішування цих двох речей створює питання при будь-якій перевірці.
Що попросити в договорі
ФОП часто підписує договір без юриста, тому звірте три пункти. Перший: кабінет і бізнес-менеджер записані на вашого ФОП. Другий: курс і комісія за проведення бюджету зафіксовані в тексті, а в рахунку стоять окремими рядками. Третій: залишок бюджету переноситься або повертається, і це прописано. Якщо хоча б одного пункту немає, попросіть додати його до підпису.
Читайте також: Оплата Google Ads для компанії: рахунок, ПДВ, акт, Оплата реклами з гранту «Власна справа»: до 10 % і Оплата TikTok Ads і LinkedIn Ads для компанії.
Підсумок
ФОП може оплачувати рекламу в Facebook без особистих карток і без хаосу в документах. ФОП 2 групи і ФОП 3 групи без ПДВ отримують рахунок без ПДВ, акт і звіт кабінету. ФОП 3 групи на 3 % з ПДВ отримує ще й податкову накладну на всю суму. Кабінет залишається вашим.
Потрібна оплата реклами за рахунком, актом і, за потреби, податковою накладною? Дивіться послугу таргетованої реклами MOVE і напишіть через контакти. Вкажіть групу ФОП, статус ПДВ і місячний бюджет, і ми підготуємо рахунок від відповідного виконавця.