Коротко
Google Ads для компанії можна оплатити не карткою платформі, а за рахунком у гривні українському виконавцю. Платник ПДВ отримує рахунок із ПДВ, податкову накладну на всю суму і податковий кредит, а також акт і звіт з кабінету. Неплатник отримує рахунок без ПДВ. Акаунт Google Ads лишається вашим. Це те, що бізнес називає «рекламою з ПДВ». Далі розбираю, як Google поводиться з ПДВ, які способи оплати існують і які документи отримує бухгалтер у кожному випадку. Податкові твердження підтвердьте зі своїм бухгалтером.
Що Google робить з ПДВ в Україні
Google, як і Meta, зареєстрований в Україні платником ПДВ як нерезидент, що постачає електронні послуги (ст. 208-1 Податкового кодексу). Рекламні послуги належать до цієї категорії. Правила діють з 2022 року.
Для вас це виглядає так. Якщо рекламодавець має українську адресу, але в налаштуваннях платежів не вказав статус бізнесу і податковий номер, платформа додає 20 % ПДВ до вартості реклами. Для фізособи або бізнесу з неповними налаштуваннями кабінету бюджет у 10 000 грн перетворюється на 12 000 грн.
Якщо в платіжному профілі вказано «бізнес» і ЄДРПОУ або ІПН платника ПДВ, платформа ПДВ не нараховує. Платник ПДВ тоді сам нараховує податкові зобов’язання і того ж періоду бере податковий кредит (ст. 208 ПКУ). Неплатник ПДВ за послуги зареєстрованого нерезидента додатково ПДВ не нараховує.
Підсумок прикладу: 10 000 грн реклами, ПДВ 2 000 грн. Чи сплачуєте ви ці 2 000 грн платформі, чи рахуєте самі, залежить від налаштувань. Підтвердьте зі своїм бухгалтером, який варіант діє для вашої компанії.
Що перевірити у платіжному профілі кабінету:
- Тип профілю: бізнес, а не особа.
- Назва компанії в точності як у реєстрі.
- ЄДРПОУ або ІПН платника ПДВ, якщо ви платник.
- Адреса, яка збігається з реєстраційною.
- Хто є адміністратором акаунта: компанія, а не особиста пошта співробітника.
Ці п’ять пунктів потрібні незалежно від того, як ви платите. Вони впливають і на ПДВ, і на можливість довести, що акаунт належить компанії.
Документи: чому звіт з кабінету недостатній
Навіть коли ПДВ вирішений, лишається питання підтвердження витрат. Звіт про оплату з Google Ads не відповідає вимогам до первинного документа в Україні. У ньому немає акта і підпису, часто немає потрібних реквізитів платника.
Щоб показати витрату і взяти податковий кредит, бухгалтеру потрібен окремий пакет: договір-оферта платформи, інвойс, банківська виписка, бухгалтерська довідка. Збирати це доводиться щомісяця, а курсові різниці рахувати вручну, якщо оплата йшла карткою у валюті.
Тому багато компаній із регулярним бюджетом переходять на рахунок резидента. Документи в такому випадку звичайні: договір, рахунок, акт. Їх бухгалтер розуміє без додаткових пояснень.
Є ще одна практична причина. Реклама в Google рідко буває разовою. Пошукові кампанії, медійна мережа, YouTube, ремаркетинг: бюджет розподіляється по місяцях і змінюється. Якщо кожне поповнення проходить окремою карткою, наприкінці кварталу бухгалтер має десятки квитанцій без єдиного документа, який описує, що саме було куплено і за який період.
Способи оплати Google Ads
| Спосіб | Документи | ПДВ | Основний ризик |
|---|---|---|---|
| Картка фізособи або співробітника | чек, квитанція | платформа може додати 20 % | витрата компанії не визнається, кабінет залишається на людині |
| Кабінет бізнесу, картка компанії | інвойс платформи, виписка | самонарахування для платника ПДВ | немає акта, курсові різниці, авансові звіти |
| Платіж нерезиденту з рахунку компанії | інвойс, виписка, довідка | самонарахування для платника | збір пакета вручну, питання фінмоніторингу при регулярних платежах |
| Рахунок українського виконавця в гривні | договір, рахунок, акт, звіт кабінету, накладна для платника | ПДВ окремим рядком у рахунку ТОВ | потрібен договір із розділом про бюджет |
Перші три варіанти працюють, але вимагають від вашої бухгалтерії додаткової роботи. Четвертий переносить цю роботу на виконавця. Порівняння картки і рахунку докладно розібрано в статті про корпоративну картку.
Як виглядає оплата через виконавця
Ви укладаєте договір на рекламні послуги з розділом про проведення бюджету. Виконавець виставляє рахунок у гривні. Ви платите з рахунку компанії до початку місяця. Виконавець поповнює ваш акаунт Google Ads і веде кампанії.
У рахунку три рядки:
- рекламний бюджет;
- комісія за проведення бюджету;
- ведення реклами.
У ТОВ-платника ПДВ окремим рядком додається ПДВ. Відсоток комісії та курс фіксуються в договорі, а не обговорюються усно.
Рахунок виставляється до початку місяця, тож гроші на кабінеті є до першого кліка. Якщо бюджет у середині місяця треба збільшити, виконавець виставляє додатковий рахунок. Автосписань з вашого рахунку немає.
Після місяця роботи ви отримуєте акт, звіт з кабінету (витрати, покази, кліки, заявки, вартість заявки) і, якщо ви платник ПДВ, податкову накладну в ЄРПН. Накладна оформлюється на всю суму, тому ПДВ повертається податковим кредитом. Це не «економія 20 %», а звичайний механізм обліку, який підтверджує ваш бухгалтер.
Яка форма бізнесу який рахунок отримує
Виконавців два: ТОВ-платник ПДВ і ФОП без ПДВ. Вибір залежить від вашого статусу.
| Форма бізнесу | Рахунок від | Документи | Що це дає |
|---|---|---|---|
| ТОВ на загальній системі, платник ПДВ | ТОВ з ПДВ | договір, рахунок, акт, звіт, накладна | витрата зменшує оподатковуваний прибуток, ПДВ у кредит |
| ТОВ на єдиному податку 3 % + ПДВ | ТОВ з ПДВ | рахунок, акт, звіт, накладна | податковий кредит |
| ФОП 3 групи 3 % + ПДВ | ТОВ з ПДВ | рахунок, акт, звіт, накладна | податковий кредит |
| ТОВ на єдиному податку 5 % | ФОП без ПДВ | рахунок, акт, звіт | прозора витрата в обліку |
| ФОП 3 групи 5 % | ФОП без ПДВ | рахунок, акт, звіт | документи для банку і фінмоніторингу |
| ФОП 1–2 групи | ФОП без ПДВ | рахунок, акт | підтвердження витрат бізнесу, а не особистої картки |
Неплатнику ПДВ рахунок із ПДВ не потрібен: податкового кредиту в нього немає, тож двадцять відсотків просто додалися б до ціни. Платник ПДВ чи ні, видно в реєстрі платників на сайті податкової. Якщо ви на єдиному податку, перевірте, чи зареєстровані платником ПДВ: від цього залежить, який виконавець вам підходить. Резиденти Дія.Сіті отримують рахунок від ТОВ з ПДВ, бо платіж резиденту з актом зрозуміліший за аванс нерезиденту, а як це впливає на базу вашого податку, уточніть у бухгалтера. Ставки та пороги змінюються, тому перевірте свою систему зі своїм бухгалтером до першого платежу.
Для порівняння, умовний місяць. Бюджет 80 000 грн, ведення за прайсом. Платник ПДВ отримує один рахунок, у якому бюджет, комісія і ведення, а також окремий рядок ПДВ. Один акт наприкінці місяця. Одна накладна. Один звіт кабінету. Це п’ять документів замість двадцяти квитанцій. Чи це вигідно саме вам, залежить від вашого обліку: підтвердьте зі своїм бухгалтером.
Чому акаунт має бути вашим
Особливо в Google Ads це важливо. У кабінеті живе історія кампаній, ключові слова, мінус-слова, конверсії та аудиторії. Усе це накопичувалося місяцями.
При оплаті через виконавця акаунт створюється на вашу компанію, а агентство отримує доступ партнером. Ви бачите витрати в реальному часі. Якщо співпраця закінчується, ви забираєте акаунт із усіма даними. Бюджет не змішується з бюджетами інших клієнтів, залишок на кінець місяця переноситься або повертається за договором.
Скільки коштує ведення
Прайс MOVE для Google Ads: налаштування від 15 000 грн разово, ведення від 20 000 грн на місяць. Рекламний бюджет платформі оплачується окремо від цих сум. Комісія за проведення бюджету прописується в договорі, її число у відкритих матеріалах ми не публікуємо, бо воно залежить від обсягу бюджету. Вам важливо одне: усі три рядки (бюджет, комісія, ведення) видно в рахунку окремо, і жоден не прихований у загальній сумі. Це спрощує і погодження всередині компанії, і розмову з аудитором.
Якщо вагаєтесь, чи вам потрібен саме пошук, чи таргет у соцмережах, прочитайте Google Ads чи таргет: що обрати.
Як це стартує
Старт займає кілька днів, а не тижнів: основний час іде на узгодження договору та доступів, а не на технічну частину. Порядок такий.
- Бриф і доступ до акаунта Google Ads. Якщо акаунта немає, його створюють на бізнес клієнта.
- Договір із розділом про бюджет: сума на місяць, курс, комісія, порядок поповнення, звітність.
- Рахунок у гривні від відповідного виконавця. Оплата з рахунку компанії до старту місяця.
- Поповнення акаунта, ведення реклами, щотижня короткий звіт: витрати, заявки, вартість заявки, продажі, якщо є доступ до CRM.
- До 5 числа наступного місяця акт, звіт кабінету і податкова накладна в строки Податкового кодексу.
Щотижня ви отримуєте короткий звіт, а не файл на двадцять сторінок: скільки витрачено, скільки заявок, скільки коштує заявка. Жодних обіцянок результату ми не даємо: це залежить від ніші, пропозиції та відділу продажів. Ми показуємо цифри з вашого кабінету.
Більше про ланцюжок платежів у статті реклама з ПДВ через агентство. Якщо рекламу оплачуєте з гранту, дивіться рекламу за грант: там платіж можливий лише за рахунком резидента.
Типові помилки при оплаті Google Ads
- Акаунт створено на особисту пошту маркетолога. Після його звільнення доступу немає.
- У платіжному профілі вибрано «особа», хоча платить компанія. Платформа додає 20 % ПДВ.
- Бюджет поповнюється з різних карток без єдиного договору. Рахунок для відображення витрат відсутній.
- Бухгалтер дізнається про рекламу в кінці кварталу. Частина документів уже втрачена.
- Домовленості з підрядником про комісію й курс лише усні.
- Оплата з грантового рахунку напряму платформі. Для гранту потрібен рахунок резидента, інакше витрата не пройде.
Усе це виправляється першим місяцем правильного оформлення: бізнес-статус у кабінеті, договір, рахунок, акт.
Читайте також: ФОП: оплата реклами Facebook з рахунку чи карткою, Оплата TikTok Ads і LinkedIn Ads для компанії і Рекламний бюджет у договорі з агентством: що вписати.
Що спитати у бухгалтера до першого платежу
- Чи ми платники ПДВ і чи зареєстровані у кабінеті Google як бізнес із правильним кодом.
- Чи беремо податковий кредит за накладною виконавця.
- Як відображаємо рекламний бюджет і комісію в обліку.
- У які строки потрібні акт і накладна, щоб закрити період.
- Чи є обмеження для нашої системи оподаткування.
Двадцять хвилин розмови з бухгалтером до старту економлять години збору документів потім.
Хочете оплатити Google Ads за рахунком і мати повний пакет документів? Подивіться послугу таргетованої реклами MOVE і напишіть нам через сторінку контактів. Підготуємо договір, рахунок і розрахунок під ваш статус ПДВ.